納稅人怎樣開具紅字數電發(fā)票？

納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　　　（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后，電子發(fā)票服務平臺依據《確認單》全額或部分開具紅字數電發(fā)票，或由開票方全額或部分開具紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

　　例6：2024年6月10日，F公司（已使用數電發(fā)票的納稅人）發(fā)現有一張在2024年5月31日開給G公司（已使用數電發(fā)票的納稅人）的紙質專用發(fā)票內容有誤，通過電子發(fā)票服務平臺查詢到G公司未對取得的發(fā)票進行用途確認和發(fā)票入賬。F公司聯系G公司將該發(fā)票相關聯次取回后，通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，無需G公司確認，F公司可以自行選擇全額或部分開具紅字數電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票。若選擇紅字數電發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺依據《確認單》全額或部分開具；若選擇紅字紙質發(fā)票，則由F公司自行全額或部分開具。

　　

　　例7：2024年4月，H公司（已使用數電發(fā)票的納稅人）為I公司（未使用數電發(fā)票的納稅人）提供加工勞務。H公司在2024年4月18日已為I公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票。4月20日因客觀原因勞務終止，此前I公司未對該發(fā)票進行用途確認和發(fā)票入賬，H公司通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，無需I公司確認，H公司依據核實無誤的《確認單》信息，全額或部分開具紅字數電發(fā)票。

　　（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的（用于出口退稅勾選和確認的仍按現行規(guī)定執(zhí)行），受票方為已使用數電發(fā)票的納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并提交《確認單》，經對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字數電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票；受票方為未使用數電發(fā)票的納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務平臺或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并提交《確認單》，經對方確認后，全額或部分開具紅字數電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符?！　　　∈芷狈揭褜l(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
　　例8：2023年10月，J公司（已使用數電發(fā)票的納稅人）銷售一批服裝給K公司（已使用數電發(fā)票的納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票，K公司已對取得的發(fā)票進行用途確認。2023年11月，該批服裝發(fā)生銷貨退回?！　　　∏樾我唬篕公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。J公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，J公司財務人員據此開具紅字數電發(fā)票。　　　　情形二：J公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。K公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，J公司財務人員據此開具紅字數電發(fā)票。
　　例9：2023年11月，L公司（已使用數電發(fā)票的納稅人）銷售一批玩具給M公司（未使用數電發(fā)票的納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票，M公司已進行用途確認。2023年12月，該批玩具發(fā)生銷貨退回?！　　　∏樾我唬篖公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。M公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后，L公司財務人員據此開具紅字數電發(fā)票?！　　　∏樾味篗公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。L公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，L公司財務人員據此開具紅字數電發(fā)票?！?/p>